Toimiva myyntisaatavien kierto on yrityksen elinehto. Maksamaton lasku ei ole pelkkä kassavaje, vaan myös kirjanpidollinen päänvaiva. Erityisesti perintäkulut kirjanpidossa herättävät kysymyksiä: Kuka kulut maksaa, miten ne kirjataan ja mitä tehdään, jos saatavaa ei perinnästä huolimatta saada kotiutettua?
Olemme nähneet, kuinka samat virheet toistuvat yrityksissä vuodesta toiseen. Väärin kirjatut kulut vääristävät yhtiön tulosta, aiheuttavat turhaa työtä ja pahimmillaan johtavat veroseuraamuksiin. Käydään läpi kolme tyypillisintä kompastuskiveä ja opitaan välttämään ne.
Pääsääntö on selkeä: Velallinen maksaa kulut
Perinnän lähtökohta on selkeä: velallinen maksaa. Laki velvoittaa velallisen korvaamaan velkojalle perinnästä aiheutuneet kohtuulliset kulut. Perintälaki (513/1999) asettaa näille kuluille tarkat enimmäismäärät, jotka koskevat erityisesti kuluttajasaatavia, mutta pääsääntö pätee niin yritys- kuin kuluttajakaupassakin.
Kun käytät ammattimaista perintätoimistoa, et siis onnistuneen perinnän tapauksessa maksa kuluja itse. Perintätoimisto lisää lakisääteiset kulut velallisen maksettavaksi ja tilittää sinulle alkuperäisen saatavasi viivästyskorkoineen.
Yksinkertaista, eikö? Useimmiten kyllä, mutta ongelmia syntyy poikkeustilanteissa, joihin pääsääntö ei sovellu.
Sudenkuoppa 1: Perintätoimiston kulujen kirjaaminen suoraan omaksi kuluksi
Yleisin virhe tehdään heti onnistuneen perinnän jälkeen. Kirjanpitäjä saa perintätoimistolta tilitysraportin, huomaa rivin ”perintäkulut” ja kirjaa sen automaattisesti yrityksen kuluihin.
Tämä on väärin.
Miksi? Koska yrityksesi ei maksanut näitä kuluja – velallinen maksoi. Jos kirjaat kulut omiisi, vääristät tulostasi ja näytät kannattavuutesi todellista heikompana.
Miten toimia oikein?
Onnistuneessa perinnässä perintäkulut ovat kirjanpidossasi vain läpikulkuerä. Velalliselta saatu kokonaissuoritus kirjataan myyntisaamisiin. Tästä summasta kuitataan perintätoimistolle kuuluva osuus eli perintäkulut pois. Näin perintäkulut eivät rasita tulostasi, koska ne eivät ole yrityksesi kulu.
Selkeä raportointi perintäkumppanilta on kaiken A ja O. Raporteistamme näet aina eriteltynä pääoman, korot ja perintäkulut, mikä tekee kirjausten tekemisestä suoraviivaista.
Sudenkuoppa 2: Epäonnistuneen perinnän ja luottotappion käsittely
Tilanne muuttuu, jos velallinen on maksukyvytön eikä saatavaa saada perittyä edes oikeudellisen perinnän avulla. Tällöin perinnän kulut voivat jäädä sinun maksettavaksesi.
Vaarana on, että sekä alkuperäinen saatava että perinnän kulut jäävät roikkumaan taseeseen myyntisaamisina. Tämä antaa virheellisen kuvan yrityksen varallisuudesta.
Miten toimia oikein?
Kun saatava todetaan lopullisesti menetetyksi, se kirjataan luottotappioksi. Alkuperäinen myyntisaaminen nollataan taseesta ja siirretään tuloslaskelmaan kuluksi. Samalla kirjataan yrityksen kuluiksi myös sinun maksettavaksesi jääneet perintäkulut, kuten oikeudenkäyntimaksut. Ne ovat osa lopullista luottotappiota.
Oikein tehty luottotappiokirjaus on tärkeä, sillä se on verovähennyskelpoinen. Kirjaamalla menetyksen oikein pienennät yrityksesi verotettavaa tulosta. Aiheesta voi lukea lisää kattavasta artikkelistamme: Perintä ja kirjanpito: Miten käsitellä luottotappiot ja perintäkulut?
Sudenkuoppa 3: Arvonlisäveron väärin käsitteleminen luottotappioissa
Myös arvonlisävero aiheuttaa usein päänvaivaa. Sitkeä harhaluulo on, että luottotappioksi kirjattavan myyntisaatavan arvonlisäveron voisi hakea takaisin Verohallinnolta. Suomen verolainsäädäntö ei kuitenkaan tätä salli.
Miten toimia oikein?
Kun kirjaat lopullisesti menetyn myyntisaatavan luottotappioksi, et voi hakea jo tilitettyä arvonlisäveroa takaisin. Sen sijaan kirjaat koko saatavan bruttosumman (pääoma + ALV) kuluksi tuloslaskelmaan. Tämä luottotappio on kokonaisuudessaan vähennyskelpoinen yrityksen tuloverotuksessa ja pienentää siten maksettavan yhteisöveron määrää. Vaikka et saa ALV:ia suoraan takaisin, verohyöty tulee siis tuloverotuksen kautta.
On myös hyvä muistaa, että perintäpalvelu on arvonlisäverollinen palvelu, ei arvonlisäveroton rahoituspalvelu. Jos olet ALV-velvollinen, saat siis vähentää perintätoimiston palkkion sisältämän arvonlisäveron omassa verotuksessasi.
Ammattimainen perintäkumppani on kirjanpitäjän paras ystävä
Perintäkulujen käsittely kirjanpidossa ei ole rakettitiedettä, kun perusasiat ovat hallussa. Toimivilla prosesseilla ja hyvällä kumppanilla varmistat, että kirjaukset osuvat kerralla oikein.
Meidän palvelumme on rakennettu tukemaan asiakkaidemme taloushallintoa. Selkeät tilitysraportit ja ajantasainen verkkopalvelu tekevät prosessista läpinäkyvän ja kirjanpidosta vaivatonta. Esimerkiksi Maksuttoman pikaperinnän mallimme on suunniteltu niin, ettei onnistuneesta perinnästä jää sinulle mitään hallinnollista taakkaa kulujen osalta.
Onko sinulla perintään tai luotonhallintaan liittyviä kysymyksiä? Ota meihin yhteyttä, niin katsotaan, miten voimme tehostaa yrityksesi saatavien hallintaa ja selkeyttää prosesseja. Asiantuntijamme auttavat mielellään. Löydät yhteystietomme täältä.
Usein kysytyt kysymykset
Voiko perintäkulut vähentää verotuksessa?
Kyllä, jos joudut maksamaan ne itse. Jos perintä epäonnistuu, sinun maksettavaksesi jääneet kulut kirjataan osaksi luottotappiota. Koko luottotappio on vähennyskelpoinen yrityksen tuloverotuksessa. Onnistuneessa perinnässä velallinen maksaa kulut, joten ne eivät ole sinulle kulu eivätkä siten myöskään verovähennyskelpoisia.
Mitä jos asiakas maksaa laskun suoraan meille perinnän alettua?
Tämä on yleistä. Ilmoita maksusta heti perintätoimistolle, jotta perintätoimet keskeytetään. Velallinen on silti vastuussa jo kertyneistä perintäkuluista. Me selvitämme tilanteen ja varmistamme, että myös kulut maksetaan. Lue lisää toimintaohjeista täältä.
Onko perintäpalvelu arvonlisäverollista?
Kyllä. Perintä on Suomessa arvonlisäverollinen palvelu, ei arvonlisäveroton rahoituspalvelu. Jos yrityksesi on ALV-velvollinen, saat vähentää perintäpalvelun sisältämän arvonlisäveron omassa verotuksessasi. Alkuperäisen laskun ALV:ia et kuitenkaan voi hakea takaisin luottotappiotilanteessa.
Miten oikeudellisen perinnän kulut kirjataan?
Oikeudellisen perinnän, kuten haastehakemuksen, kulut lisätään velallisen velkaan. Jos perintä onnistuu, velallinen maksaa ne. Jos perintä epäonnistuu ja saatava kirjataan luottotappioksi, sinulle jääneet oikeudelliset kulut tulevat osaksi verovähennyskelpoista luottotappiota.