Luottotappiokirjaus: Milloin saatavan voi kirjata tappioksi?

Keskeiset pointit:

• Luottotappiokirjaus on kirjanpidon toimenpide, jossa maksamaton myyntisaatava kirjataan kuluksi.
• Kirjauksen voi tehdä, kun saatavan periminen on epätodennäköistä, esimerkiksi konkurssin, saneerauksen tai tuloksettoman perinnän vuoksi.
• Kirjaus edellyttää lähes aina perintätoimiston, kuten Ykkös Perinnän, antamaa todistusta tuloksettomasta perinnästä.
• Oikein tehtynä luottotappiokirjaus pienentää yrityksen verotettavaa tuloa ja mahdollistaa arvonlisäveron palautuksen.

Oletko joskus joutunut tilanteeseen, jossa asiakkaan lasku jää maksamatta, ja mietit, miten toimia kirjanpidon ja verotuksen näkökulmasta? Luottotappiokirjaus on prosessi, joka voi tuntua monimutkaiselta, mutta oikein tehtynä se keventää yrityksesi verotaakkaa ja selventää taloudellista tilannettasi.

Jokainen yrittäjä kohtaa ennemmin tai myöhemmin tilanteen, jossa asiakas ei pysty maksamaan laskuaan. Tämä ei ole harvinaista, sillä maksamattomat saatavat ovat osa liiketoimintaa. On kuitenkin tärkeää ymmärtää, miten näitä tilanteita käsitellään, jotta yrityksen talous pysyy terveellä pohjalla.

Tässä artikkelissa opit, milloin ja miten saatavan voi kirjata luottotappioksi, mitä edellytyksiä prosessilla on, miten se vaikuttaa verotukseen, ja mikä rooli perintätoimistoilla on prosessissa. Käymme läpi myös, miten saat arvonlisäveron palautuksen luottotappiosta.

Mikä on luottotappiokirjaus?

Luottotappiokirjaus on kirjanpidollinen toimenpide, jossa maksamaton myyntisaatava kirjataan kuluksi yrityksen tuloslaskelmaan. Käytännössä tämä tarkoittaa, että myyntisaamisen arvo alaskirjataan, koska sen maksun saaminen on muuttunut epätodennäköiseksi.

Kirjaus tehdään tyypillisesti liiketoiminnan muihin kuluihin ja se vähennetään taseesta myyntisaamisista. On tärkeää ymmärtää, että luottotappiokirjaus ei itsessään tarkoita, että saatavan perintä lopetetaan. Perintää voidaan ja usein kannattaakin jatkaa esimerkiksi jälkiperinnän keinoin.

Tämä toimenpide on olennainen osa yrityksen taloushallintoa, sillä se antaa realistisemman kuvan yhtiön taloudellisesta tilanteesta ja varmistaa, ettei taseessa ole katteettomia saamisia.

Milloin saatavan voi kirjata luottotappioksi?

Saatavan voi kirjata luottotappioksi heti, kun on riittävän todennäköistä, ettei velallinen tule suorittamaan maksua. Tämä arvio perustuu konkreettisiin tapahtumiin, ei pelkkään oletukseen. Kirjaus tehdään sille tilikaudelle, jona menetys todetaan, riippumatta laskun alkuperäisestä eräpäivästä.

Yleisimmät syyt, jotka oikeuttavat kirjauksen tekemiseen, ovat:

• Velallisen asettaminen konkurssiin.
• Velallisen hakeutuminen yrityssaneeraukseen tai yksityishenkilön velkajärjestelyyn.
• Perintätoimiston toteama tulokseton perintä, josta saadaan luottotappiosuositus.
• Velallisen osoitteen muuttuminen tuntemattomaksi ja tavoittamattomissa oleminen.

Miksi tällä on väliä? Koska luottotappiokirjausta ei voi tehdä kevyin perustein. Se vaatii aina todisteita perintäyrityksistä. Ilman perintätoimiston dokumentaatiota verottaja voi kyseenalaistaa kirjauksen oikeellisuuden.

Luottotappiokirjauksen edellytykset ja vaadittavat todisteet

Luottotappiokirjauksen tekeminen edellyttää luotettavaa selvitystä siitä, että saatava on todella menetetty. Pelkkä eräpäivän ylittyminen ei riitä perusteeksi, vaan tarvitaan konkreettisia todisteita velallisen maksukyvyttömyydestä. Keskeisin dokumentti on usein ulkopuolisen perintätoimiston antama todistus.

Ykkös Perinnän kaltainen ammattimainen perintätoimisto antaa luottotappiosuosituksen, kun vapaaehtoinen perintä ja oikeudellisen perinnän uhka (kuten konkurssiuhkainen maksukehotus) eivät ole tuottaneet tulosta. Tämä todistus on kirjanpitäjällesi ja verottajalle vahva osoitus siitä, että perinnän eteen on tehty kaikki voitava.

Jos ulkopuolista perintäkumppania ei käytetä, yrityksen on itse dokumentoitava perintätoimet ja perusteltava, miksi saatava on jäämässä lopullisesti maksamatta. Tämä on kuitenkin huomattavasti työläämpää ja riskialttiimpaa verotarkastuksen näkökulmasta.

Verotukselliset vaikutukset ja arvonlisäveron palautus luottotappiosta

Luottotappiokirjauksella on merkittäviä verotuksellisia etuja, jotka tekevät siitä tärkeän työkalun yrityksen talouden hallinnassa. Ensinnäkin, todettu luottotappio on yrityksen verotuksessa vähennyskelpoinen kulu. Tämä pienentää yrityksen verotettavaa tulosta ja siten maksettavien yhteisöverojen määrää.

Toinen merkittävä etu on mahdollisuus saada arvonlisäveron palautus luottotappiosta. Kun myynti on alun perin tehty, yritys on tilittänyt myynnin sisältämän arvonlisäveron verottajalle. Kun tämä saatava kirjataan luottotappioksi, yrityksellä on oikeus oikaista ja vähentää aiemmin tilitetty ALV verotuksessaan. Tämä parantaa suoraan yrityksen kassavirtaa.

Tarkastellaan dataa yksinkertaisen esimerkin kautta:

Lyhyesti sanottuna, 1255 euron maksamattomasta laskusta yritys voi saada takaisin jopa 455 euroa luottotappiokirjauksen ja ALV-oikaisun kautta.

Käytännön prosessi: Kuinka kirjaat luottotappion?

Luottotappion kirjaaminen nykyaikaisissa kirjanpito-ohjelmistoissa on teknisesti suoraviivaista, kunhan taustalla olevat edellytykset täyttyvät. Prosessi etenee yleensä seuraavasti, kun olet saanut perintätoimistolta luottotappiosuosituksen:

1. Tunnista saatava: Valitse kirjanpito-ohjelmistosta se myyntilasku, jota suositus koskee.
2. Suorita kirjaus: Useimmissa ohjelmistoissa on toiminto kuten ”Kirjaa luottotappioksi”. Valitse tämä toiminto.
3. Määritä päivämäärä: Aseta kirjauspäiväksi se päivä, jolloin menetys on todettu (yleensä kuluva päivä tai suosituksen päivämäärä).
4. Vahvista tilit: Järjestelmä tekee automaattisesti kirjauksen, jossa myyntisaamisten tili pienenee ja luottotappioiden kulutili kasvaa. Samalla se tekee oikaisun ALV-velkaan.
5. Dokumentoi: Liitä perintätoimiston antama todistus kirjauksen tositteeksi. Tämä on kriittisen tärkeää myöhempää tarkastusta varten.

Ykkös Perinnän rooli: Todistus tuloksettomasta perinnästä

Perintätoimiston rooli luottotappiokirjauksessa on keskeinen, sillä se toimii puolueettomana kolmantena osapuolena, joka todentaa perintätoimien tuloksettomuuden. Ykkös Perintä on kumppanisi prosessin kaikissa vaiheissa, aina vapaaehtoisesta perinnästä luottotappiosuosituksen antamiseen.

Kun toimeksianto osoittautuu tuloksettomaksi, toimitamme sinulle virallisen luottotappiosuosituksen. Tämä dokumentti on selkeä ja luotettava peruste, jonka pohjalta kirjanpitäjäsi voi tehdä tarvittavan kirjauksen turvallisin mielin. Se vahvistaa, että kaikki lainmukaiset perintätoimet on suoritettu.

Yhteistyö Ykkös Perinnän kanssa ei ainoastaan tehosta saatavien kotiuttamista, vaan myös sujuvoittaa ja varmistaa taloushallinnon prosesseja, kuten luottotappioiden käsittelyä. Tämä säästää aikaasi ja vähentää riskejä.

Entä jos luottotappioksi kirjatulle laskulle tuleekin maksu?

Vaikka saatava olisi kirjattu luottotappioksi, perintää voidaan jatkaa jälkiperinnän avulla. Joskus velallisen taloudellinen tilanne voi parantua yllättäen, ja maksu saapuu myöhemmin. Tällöin aiemmin tehty luottotappiokirjaus tulee mitätöidä.

Jos suoritus saapuu samalla tilikaudella, jolla kirjaus tehtiin, prosessi on yksinkertainen:

• Luottotappiota koskeva kirjanpidon tosite mitätöidään.
• Saatava palautetaan takaisin myyntisaamisiin.
• Saapunut maksu kohdistetaan avoimeen saatavaan normaalisti.

Tämä varmistaa, että kirjanpito pysyy ajan tasalla ja tuloslaskelma kuvaa oikein liiketoiminnan tuottoja ja kuluja. Jälkiperintä onkin arvokas palvelu, joka voi tuoda yllättäviäkin tuottoja jo alaskirjatuista saatavista.

Yhteenveto ja seuraavat askeleet

Luottotappiokirjaus on välttämätön osa tehokasta saatavien hallintaa. Se auttaa pitämään kirjanpidon realistisena, pienentää verotaakkaa ja mahdollistaa arvonlisäveron palautuksen. Prosessin ytimessä on luotettava näyttö perintätoimista, jonka saat helpoiten ammattimaiselta perintäkumppanilta.

Muistilista luottotappiokirjaukseen:

• Tarkista säännöllisesti avoimet myyntisaatavat.
• Siirrä erääntyneet laskut ajoissa perintään.
• Pyydä perintätoimistolta luottotappiosuositus, kun perintä on tulokseton.
• Toimita todistus kirjanpitäjällesi ja varmista, että kirjaus sekä ALV-oikaisu tehdään oikein.
• Säilytä kaikki dokumentaatio huolellisesti.

Tarvitsetko apua saatavien perinnässä tai todistusta tuloksettomasta perinnästä luottotappiokirjausta varten? Älä anna maksamattomien laskujen rasittaa liiketoimintaasi.

Ota yhteyttä Ykkös Perinnän asiantuntijoihin jo tänään. Hoidamme perintäprosessin tehokkaasti ja toimitamme tarvittavat dokumentit, jotta voit tehdä luottotappiokirjauksen vaivattomasti ja oikein. Kysy lisää palveluistamme!

Usein kysytyt kysymykset

Voiko luottotappion kirjata ilman perintätoimistoa?

Kyllä, mutta se on huomattavasti vaikeampaa. Yrityksen tulee itse pystyä todistamaan luotettavasti, että saatava on lopullisesti menetetty ja kaikki kohtuulliset perintätoimet on tehty. Perintätoimiston antama luottotappiosuositus on vahvin ja helpoin tapa todentaa tämä.

Mitä eroa on luottotappiolla ja arvonalenemisella?

Luottotappio on lopulliseksi todettu menetys. Arvonaleneminen on varovaisuusperiaatteen mukainen kirjaus, joka tehdään, kun saatavan kertyminen on epävarmaa, mutta sitä ei ole vielä todettu lopullisesti menetetyksi. Verotuksessa vähennyskelpoisuus edellyttää yleensä lopullista luonnetta.

Milloin on kyseessä lopullinen luottotappio?

Lopullinen luottotappio todetaan, kun velallinen on todettu pysyvästi maksukyvyttömäksi esimerkiksi konkurssin päätyttyä varojen puutteeseen, velkajärjestelyn päätyttyä tai perinnän ollessa todistetusti tuloksetonta. Perintätoimiston todistus on vahva näyttö tästä.

Vaikuttaako luottotappiokirjaus velallisen luottotietoihin?

Luottotappiokirjaus itsessään on velkojan sisäinen kirjanpidollinen toimenpide eikä se suoraan aiheuta maksuhäiriömerkintää velalliselle. Maksuhäiriömerkintä syntyy tyypillisesti oikeudellisen perinnän, kuten käräjäoikeuden velkomustuomion, seurauksena.